12 условий спокойного сна: где заканчивается оптимизация налогов и начинается нарушение закона?

Опубликована: 8 Апреля 2009 г. 13:16

russianboston.com

«Можно ли спать спокойно, заплатив налоги?» В статье под таким названием, опубликованной в нашей газете 18 марта, была изложена история налоговой проверки индивидуального предпринимателя Ларисы Тупчиевой (владелицы мини-пекарни и 5 магазинов в Глазове и Глазовском районе). Тогда историю рассказывала одна сторона – которую проверяли. И, безусловно, эмоции предпринимателей, которых уличили в неуплате налогов, в какой-то мере заслонили факты и букву закона. Проверки мешают вести бизнес, - утверждали предприниматели. Сегодня мы попытаемся взглянуть на налоговые проверки с другой стороны, с позиции государства, для которого налоги - источник финансирования всех социальных программ.

Кто «кошмарит» бизнес, а кто проверяет?
ГОВОРИТЬ о том, что российский бизнес «кошмарят» - модный политический тренд. Подсчитано, что до последнего времени проведением различных проверок бизнес-структур занимались 30 федеральных ведомств и 85 региональных. Сейчас после изменений в федеральном законодательстве количество проверок должно снизиться в 40 раз.

Однако послабления не коснулись налогового контроля, о чём прямо сказано в Указе Президента России «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности». Государство твёрдо стоит на том, что налоговый контроль за деятельностью предпринимателей должен продолжаться. Во многих странах налоги малого бизнеса формируют доходную часть государственного бюджета на 40-60%, у нас эта доля – менее 10%. Государство, тратя значительные средства на программы поддержки малого бизнеса, желает вырастить из начинающих предпринимателей крепких и честных налогоплательщиков. Однако, как показывает практика работы налоговых инспекций, есть бизнесмены, которые, увлекшись оптимизацией налогов, переходят на зыбкую почву нарушения закона – умышленного уклонения от уплаты налогов.

В 2008 г. налоговые органы Удмуртии по итогам выездных и камеральных проверок на предприятия доначислили в разные уровни бюджета 4,6 млрд. рублей. Для того чтобы оценить масштаб суммы, привлечённой в бюджет после проверок нерадивых налогоплательщиков, отметим, что в 2008 г. на всю систему социальной поддержки населения из бюджета Удмуртии было потрачено около 3 млрд. рублей. На одну проверку организации в среднем приходится 8 млн. рублей доначисленных налогов в бюджет, а на одну проверку индивидуального предпринимателя примерно- 1,2 млн. рублей. Нужно понимать, что за каждым таким случаем стоит безусловно доказанное, в том числе, и в суде, и признанное налогоплательщиком налоговое нарушение. В условиях финансового кризиса, когда только за первые два месяца 2009 года объём налоговых поступлений в бюджет республики снизился на 27,8%, важность контрольной работы налоговых инспекций трудно переоценить.

Предприниматель: проверь себя сам!
- МНОГО ли выездных налоговых проверок проводится на предприятиях Удмуртии?

- Ежегодно мы проверяем менее 1% налогоплательщиков, стоящих у нас на учёте, - рассказывает Венера Кузнецова, заместитель руководителя УФНС РФ по УР. - В 2008 году на предприятиях Удмуртии проведено 578 выездных налоговых проверок. Доля малого бизнеса около 30%.
- Какие предприятия могут попасть в план налоговых проверок? Уже три года налоговые органы России исповедуют принцип информационной открытости в этом вопросе.
- Бизнес-сообщество знает 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые используются налоговыми органами в процессе отбора предприятий для проведения выездных проверок.
Перечень этих критериев размещён на всех сайтах налоговой службы, опубликован в газетах и журналах. Налогоплательщикам предложено самим оценить свои зоны риска по 12 критериям и, в случае необходимости, представить уточнённую налоговую декларацию. Если налогоплательщик сам исправит свои нарушения, то выездная налоговая проверка ему не грозит. И налогоплательщики Удмуртии пользуются этим правом, самостоятельно выявляя налоговый риск и представляя уточнённую налоговую декларацию. Только в IV квартале 2008 года это сделали 29 юридических лиц, доплативших в бюджет налогов на общую сумму около 6 млн. рублей. Мы заинтересованы в том, чтобы налогоплательщики сами уточняли декларации, потому что выездные налоговые проверки - очень трудозатратный процесс. В год один инспектор УФНС может провести не более двух-трёх проверок. Каждая выездная проверка – это целый комплекс мероприятий, экспертиз, опросов, необходимых для того, чтобы быть доказательными в судах по налоговым спорам. О качестве проверок и высоком уровне квалификации наших налоговых инспекторов говорит тот факт, что в Удмуртской Республике, по итогам 2008 г., один из самых высоких по России показателей выигранных налоговой инспекцией судебных дел – 92%.

Комментарий Софьи ШиробоковойНАШ КОМЕНАТРИЙ СОФЬЯ Широбокова, председатель постоянной комиссии Госсовета УР по бюджету, налогам и финансам: "Налоги платить должны все, в том числе, и малые предприятия. Даже мы с вами - физические лица - платим налоги. Считаю, что плановые налоговые проверки малых предприятий должны проводиться, а вот что касается внеплановых, то их нужно отменить. Кроме того, уверена, что каждая налоговая проверка – это своего рода дополнительные знания для бухгалтерского работника предприятия и для предпринимателя".

Добиться уплаты налогов помогли IT-технологии
НО ВЕРНЁМСЯ к нашей истории. Прошлогодняя налоговая проверка глазовского ИП Тупчиевой была плановой и первой за десятилетнюю историю развития бизнеса этого предпринимателя. ИП Тупчиева Л.И. включена в план выездных налоговых проверок на 2008 год на основании проведённого анализа соответствия показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика тем самым 12 критериям самостоятельной оценки риска.

Деятельность ИП Тупчиевой привлекла внимание налоговых органов сразу по трём критериям. Так, в отчётности предпринимателя были признаки занижения фонда оплаты труда и наличия на предприятии серых зарплатных схем. Судите сами: среднемесячная зарплата работников Тупчиевой в 2005 г. была показана на уровне 787 руб., в 2006 г. – 1323 руб. (тогда как средний заработок в других малых предприятиях составлял на тот период 3153 руб.). Кроме того, анализ отчётности предпринимателя указывал и на другие признаки возможного уклонения от уплаты налогов: два года подряд доля расходов в общей сумме доходов ИП Тупчиевой составляла 100%, а доля налоговых вычетов по НДС от 100 до 196%. То есть, судя по поданным декларациям, несмотря на активное развитие бизнеса ИП Тупчиевой (приобретение ею новых площадей под магазины) скорее государство оставалось должно предпринимателю, чем она бюджету.
При проведении выездной налоговой проверки ИП Тупчиевой сотрудники Межрайонной налоговой инспекции столкнулись с попытками помешать проверке, затянуть её. Бухгалтер предприятия Е.Р.Фотеева не представила инспекторам всех необходимых документов, пояснив, что книги доходов и расходов, кассовые книги, книги кассира-операциониста в 2005-2006 годах не велись, кассовые документы и тетради регистрации прихода утеряны, а компьютерную программу 1С: Бухгалтерия «съел» вирус. Закон предписывает в подобных случаях провести выемку документов и системных блоков компьютеров с бухгалтерией налогоплательщика, что и было сделано. И хотя выемка системных блоков вызвала настоящий гнев бухгалтера и предпринимателя и поток жалоб, этот шаг принёс результат. Специалистам удалось выгрузить из системных блоков ранее удалённые файлы - необходимую информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2005-2006 годы. Кроме того, системотехники установили факт удаления из компьютера бухгалтерских программ буквально за час до официальной выемки системных блоков налоговыми органами. Кстати, надо отметить, что при таком вынужденном изъятии у налогоплательщика компьютерной техники налоговые органы проводят всю необходимую проверку очень оперативно. Так, в случае с ИП Тупчиевой системные блоки были изъяты 27 октября 2008 года, а возвращены предпринимателю 31 октября.
По результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата ИП Тупчиевой налогов в общей сумме 690 518 рублей. Это мероприятие налогового контроля, как и многие другие, сопровождалось потоком жалоб проверяемой стороны и в Ижевск и в Москву, и в Управление налоговых органов, и в прокуратуру. Глазовская межрайонная Прокуратура и отдел досудебного аудита УФНС по УР провели собственные расследования по жалобам ИП Тупчиевой и признали, что все действия должностных лиц налоговой инспекции при проведении выездной проверки в ИП Тупчиевой были законными и обоснованными.
Мораль этой и других подобных историй сводится к известной истине: только тот, кто своевременно платит налоги, может спать спокойно и не опасаться налоговых проверок.

Татьяна АЛЕКСАНДРОВА


Теги
ветеран СМИ вода рейтинг дети спортсмен семья преступление Москва пенсия МВД выборы промышленность свадьба прокуратура занятость футбол суд Россия пожар МЧС Малая Пурга погода Новый год/Рождество кино технологии ГИБДД штраф музыка ЖКХ торговля ГЖД Ижавто оружие СКП самолет физкультура дороги туризм медицина полиция хоккей ИжГТУ финансы Завьялово Александр Волков Сарапул религия строительство видео зоопарк банк школа депутат Интернет правительство бизнес конкурс транспорт ремонт Госсовет УР телевидение выставка пристав животные траур ДТП безопасность Владимир Путин Ува Украина природа Можга Дмитрий Медведев праздник Ижевск мода наркотики терроризм долг убийство Воткинск образование молодежь Балезино розыск фестиваль армия лес инвалид здоровье звезда Глазов бюджет творчество алкоголь Игра Голливуд США Удмуртия
Яндекс.Погода